Возвратный лизинг в зеркале 115-ФЗ: фокус на обязательный контроль и новые требования Росфинмониторинга

Возвратный лизинг традиционно классифицируется регулятором как зона повышенного риска. Сочетание купли-продажи и последующей передачи актива в лизинг нередко используется в схемах по незаконному обналичиванию денежных средств или необоснованному возмещению НДС. В 2026 году требования к мониторингу таких сделок ужесточились.

Правовая природа возвратного лизинга под призмой ПОД/ФТ

С точки зрения 115-ФЗ, возвратный лизинг рассматривается не как единая сделка, а как совокупность операций. Для лизинговой компании это порождает обязанность контроля на двух этапах:

Этап покупки: Перечисление денежных средств продавцу (он же будущий лизингополучатель) за приобретаемое имущество.
Этап лизинга: Получение лизинговых платежей от контрагента.

	 Если сумма сделки составляет 1 млн рублей и более, сведения о ней подлежат обязательному контролю. При этом возвратный лизинг часто попадает под дополнительные критерии «необычных сделок» из-за циклического движения денежных средств.

Влияние Приказа Росфинмониторинга № 16 от 28.01.2026

Новый Приказ № 16 детализирует признаки операций, требующих особого внимания. Применительно к возвратному лизингу ключевыми стали следующие изменения:

Контроль за ценообразованием: Приказ предписывает обращать внимание на сделки, где цена покупки имущества лизингодателем существенно отличается от рыночной стоимости или балансовой стоимости актива у продавца. Резкое завышение цены с целью получения крупного объема оборотных средств — прямой индикатор для сообщения в ведомство.
Идентификация «имущественного следа»: Теперь лизинговые компании обязаны более тщательно проверять историю владения объектом. Если продавец приобрел имущество незадолго до заключения договора возвратного лизинга (особенно у аффилированного лица), такая операция признается подлежащей контролю вне зависимости от формального соответствия пороговым суммам по иным критериям.
Транзитные характеристики: Приказ уточняет коды признаков для ситуаций, когда полученные продавцом средства (цена выкупа) незамедлительно уходят на счета третьих лиц, не связанных с основной деятельностью компании.

Риски и квалификация ФЭС

При подготовке формализованных электронных сообщений (ФЭС) для Росфинмониторинга по возвратному лизингу юридическим службам следует учитывать:

Код операции: Необходимо корректно разграничивать платеж за актив и лизинговые платежи.
Обоснование экономической целесообразности: В связи с Приказом № 16, в ПВК лизинговой компании должны быть закреплены четкие маркеры «нетипичности» возвратного лизинга (например, отсутствие у продавца потребности в оборотных средствах при наличии высокой долговой нагрузки).
Сжатые сроки: Напоминаем, что срок уведомления — 3 рабочих дня. В случае возвратного лизинга отсчет начинается с момента первой транзакции по выкупу оборудования/недвижимости.

Заключение

Приказ Росфинмониторинга № 16 переводит возвратный лизинг из категории «стандартных финансовых инструментов» в категорию операций с повышенным коэффициентом внимания. Лизингодателям необходимо внедрить алгоритмы автоматического сравнения выкупной цены с рыночными индикаторами и усилить проверку правоустанавливающих документов продавца на предмет «свежих» прав собственности.

Возвратный лизинг в зеркале 115-ФЗ: фокус на обязательный контроль и новые требования Росфинмониторинга

Правовая природа возвратного лизинга под призмой ПОД/ФТ

Влияние Приказа Росфинмониторинга № 16 от 28.01.2026

Риски и квалификация ФЭС

Заключение

Новый приказ Росфинониторинга № 16: какие лизинговые операции попадут под обязательный контроль